디지털 2022 글로벌 개요 보고서에 따르면 태국 인구의 20%가 암호화폐를 소유하고 있으며, 이는 전 세계에서 가장 높은 비율입니다. 이후 암호화폐 결제가 금지되었지만, 태국 당국은 이러한 새로운 트렌드를 발전시키고자 하는 의지가 강하기 때문에 투자자들이 관심을 가질 만한 완화된 세금 규정을 발표했습니다.
태국 국세청(RD)은 암호화폐와 디지털 토큰(통칭하여 "디지털 자산"이라 함)에 대한 정의를 다음과 같이 제시합니다:
"암호화폐"는 태국 증권거래위원회(SEC)의 규정에 따라 상품 및 서비스 교환을 위한 통화로 사용하기 위해 시스템 또는 전자 네트워크에 구축된 전자 데이터를 말합니다. "디지털 토큰"은 시스템 또는 전자 네트워크에 구축된 디지털 방식으로 기록되어 내재적 가치가 있고 보유자에게 거래 가능한 자산 또는 유틸리티에 대한 권리를 부여하는 상품을 말합니다.
디지털 자산에서 파생된 수익은 최대 35%의 누진적 PIT에 따라 과세됩니다. 2022년 2월, 국세청은 2021년 과세 연도에 적용되는 디지털 자산에 대한 PIT에 관한 공식 지침을 발표했습니다. 거래는 5가지 범주로 나뉩니다:
개인 납세자는 연간 세금 신고서(PND90, PND91)를 제출할 때 디지털 자산에서 발생한 모든 소득을 포함해야 합니다. WHT 금액을 세금 공제액으로 사용하여 계산된 PIT와 상쇄할 수 있습니다.
거래의 경우, PIT는 선입선출(FIFO) 또는 이동평균비용(MAC) 방법을 사용하여 계산합니다. 채굴의 경우 FIFO 방식을 사용해야 하며 채굴 비용(청구서, 임금, 컴퓨터 유지보수 등)은 비용으로 공제할 수 있습니다. 보수, 선물, 투자 수익으로 인해 지불해야 하는 PIT는 다음 중 하나를 사용하여 계산합니다: (i) 지급일의 거래 가격 또는 (ii) 지급일의 일일 평균 가격
FIFO 방식은 먼저 구매한 디지털 자산이 먼저 판매된다고 가정합니다. 예를 들어 2월에 A코인 100개를 개당 1달러에 구매하고 8월에 A코인 400개를 개당 1.5달러에 구매한다고 가정합니다. 10월에 300개의 A코인을 각 2달러에 판매하면 과세 대상 수익은 $200(100 x ($2 - $1) + 200 x ($2 - $1.5))이 됩니다.
MAC 방법은 한 해 동안 구매한 모든 디지털 자산의 가격을 합산한 후 그 합계를 소유한 총 디지털 자산으로 나눕니다. 예를 들어 2월에 A코인 100개를 개당 1달러에 구매하고 8월에 A코인 400개를 개당 1.5달러에 구매했다고 가정해 보겠습니다. 코인의 평균 가격은 $1 x 100 + $1.5 x 400 / (100 + 400) = 700 / 500 = $1.4입니다. 10월에 A코인 300개를 개당 2달러에 판매하면 180달러(($2 - $1.4) x 300)의 과세 대상 수익이 발생합니다.
세금은 각 코인 유형별로 계산해야 합니다. 한 가지 방법을 선택하면 회계연도 전체 기간 동안 해당 방법을 유지해야 합니다. 2018년 5월 14일부터 디지털 자산 거래로 인한 손실은 SEC가 승인한 거래소 플랫폼을 통해 거래하는 경우 같은 과세 연도에 발생한 이익과 상쇄할 수 있습니다.
디지털 자산 거래로 얻은 모든 수익에는 15%의 WHT가 부과됩니다. 이는 우려되는 부분입니다:
SEC가 승인한 디지털 자산 거래소를 통해 거래가 이루어지는 경우, 결제자는 WHT를 공제할 필요가 없습니다.
디지털 자산은 전자 서비스의 일종으로 간주되므로 디지털 자산과 관련된 제품을 판매하거나 고객에게 서비스를 제공하는 기업은 판매 가격의 7%에 해당하는 부가가치세를 징수해야 합니다.
하지만 태국 왕립 정부 관보에서 SEC가 승인한 거래소 플랫폼에서 거래되는 디지털 자산과 태국 중앙은행에서 출시한 디지털 통화(소매 중앙은행 디지털 통화)의 양도에 대한 부가가치세 면제를 공식 발표했습니다. 이 면제는 2022년 4월 1일부터 2023년 12월 31일까지 시행됩니다.
표시된 방법을 사용하여 과세 대상 소득을 계산하는 것은 번거로울 수 있으므로 Juslaws & Consult는 개인 소득세(PIT) 신고서 작성 및 제출을 도와드릴 수 있습니다. 태국에서 암호화폐 자산 관련 사업체를 설립하려는 경우, 라이선스 요건 및 기타 규정을 준수할 수 있도록 이 과정을 안내해드릴 수도 있습니다. 태국 당국은 암호화폐 스타트업에 대한 직접 및 간접 투자 모두에 대한 주요 세금 감면을 승인했으며, 지금이 태국 암호화폐 시장에 진출할 수 있는 적기입니다.
