태국에서 사업을 운영하는 기업은 소득 지급 시 세금을 원천징수할 법적 의무가 있으며, 이후 원천징수세 신고서와 함께 원천징수한 세금을 태국 국세청에 제출해야 합니다. 또한 각 급여 기간 동안 직원 보수에서 세금을 원천징수해야 합니다. 원천징수 세율은 지급되는 소득의 금액과 유형에 따라 달라집니다.
법인은 다음과 같은 경우 원천징수를 의무적으로 공제해야 합니다:
정부 또는 투자청(BOI)이 추진하는 회사와 같은 비과세 사업체에 대한 지불에는 공제가 필요하지 않습니다.
태국의 개인 소득세(PIT)는 가장 일반적인 원천징수세 유형입니다. 이는 고용주가 개인의 소득에 직접 부과하는 세금입니다. 실제 금액은 태국 국세청에서 발표한 일정에 따라 결정됩니다. 개인 납세자는 매년 신고서를 제출하고 납부해야 할 추가 세금을 납부해야 합니다.
지불이 이루어진 다음 달 7 일마다 WHT 돈을 국세청에 지불해야합니다. 연체료는 다음과 같이 처벌됩니다.
1-7 일 = 100 바트
7일 이상 = 200바트
미결제 금액의 1.5 %의 벌금이 매월 총 금액에 추가됩니다. 국세청은 전자 신고를 위해 등록한 회사가 모든 세금 신고서를 제출하는 데 추가로 8일이 주어진다고 발표했습니다. 이 인센티브는 2024년 1월 31일까지 적용됩니다.
회사의 직원이 아닌 사람에게 제공/지급하는 다른 유형의 서비스 대금의 경우, 회사는 지급 시 세금을 원천징수해야 합니다.
회사는 세금 신고서를 제출하고 원천징수한 세액을 국세청에 제출해야 합니다. 원천징수 세율은 연방 소득세 세입 부서에서 결정합니다.
과세 대상자
납세자는 거주자 또는 비거주자로 분류됩니다. 거주자란 과세 연도 중 180일 이상 태국에 거주했음을 의미합니다. 태국 거주자는 태국에서 발생한 모든 소득에 대해 소득세를 납부해야 하며, 외국 회사에서 발생하여 태국으로 반입된 소득의 특정 부분에 대해서도 소득세를 납부해야 합니다. 반대로 비거주자는 태국에서 발생한 소득에 대해서만 세금을 납부할 책임이 있습니다.
과세 기준
1.과세 대상소득
개인소득세 부과 대상 소득을 과세 대상 소득이라고 합니다. 이 용어는 모든 형태의 소득을 포함합니다. 고용주나 다른 사람이 직원을 대신하여 임대료가 없는 집이나 세금 납부 등의 혜택을 제공하는 경우, 이러한 혜택도 개인 소득세의 목적상 직원의 과세 대상 소득으로 간주됩니다. 과세 대상 소득을 구성하는 8가지 소득 범주:
1. 고용주에게 제공되는 개인 서비스 소득
2. 직위, 직무 또는 서비스 제공에 따른 소득
3. 저작권, 프랜차이즈, 영업권, 연금, 기타 권리에서 파생되는 소득 또는 유언, 법원의 판결 또는 기타 사법법에 따른 연간 지급의 성격이 있는 소득
4.태국 내 은행의 이자, 배당금 또는 예금에서 발생하는 소득, 법인 회사, 뮤추얼 펀드 또는 법인 파트너십에서 발생하는 이익 분배 또는 이익, 자본 감소, 자본 보유 증가, 보너스, 법인 회사 또는 파트너십의 인수 또는 해산, 합병 이익, 파트너십 보유 또는 주식의 양도로 인해 취득한 모든 이익
5자유 직업에서 발생한 소득
6. 건설과 같은 근로 계약에서 발생한 고용 소득
7. 계약 위반, 부동산 임대, 고용 구매 계약 또는 판매 할부로부터 발생한 소득
8. 상업, 농업, 사업, 운송 또는 여기에 명시되지 않은 기타 활동에서 발생한 소득
2. 공제 및 수당
과세소득 계산 시 일부 유형의 소득공제와함께 허용되는 수당이 있습니다. 납세자는 수당을 부여하기 전에 과세 대상 소득에서 필요한 공제를 합니다
3.배당금에 대한 세금 공제
태국에거주하며 태국 내 법인 회사 또는 합자 회사에서 지급하는 배당금을 수령하는납세자는수령한 배당금 총액의 7의 3배에 해당하는 세금 공제를 받을 수 있으며, 과세 소득을 계산할 때 총 배당금을 총 세금 공제액으로 계산해야 합니다. 총 세금 공제액은 납세자의 납세 의무에 대해 수정할 수 있습니다.
대금을 지급한 다음 달 7일마다 원천징수세(WHT)를 국세청에 송금해야 합니다. 납부 지연 시 다음 지침에 따라 벌금이 부과됩니다. 1~7일 지연된 경우 100바트의 벌금이 부과되며, 7일 이상 지연된 경우 200바트의 벌금이 부과됩니다. 또한 미납 금액의 1.5%에 해당하는 벌금이 매월 총 금액에 추가됩니다.
국세청은 전자 신고를 위해 전자 원천징수 시스템에 등록된 기업에는 세금 신고 기간이 8일 추가 연장된다고 규정했습니다. 이 연장은 2024년 1월 31일까지 적용됩니다.
다음 예시를 통해 원천징수세 계산 방법을 이해해 보겠습니다. 한 법률 회사가 제공한 서비스에 대해 총 107,000바트의 대금을 받고 3%의 세율이 적용된다고 가정합니다.
원천세는 순 부가가치세를 사용하여 계산되며, 이는 100,000바트가 됩니다. 따라서 3%의 원천징수 세율로 인해 원천징수되는 세금은 3,000바트가 됩니다. 그러면 법률회사는 107,000바트가 아닌 104,000바트를 받게 되며, 회사가 이 수치를 국세청에 제출하면 원천징수세 3,000바트가 최종 납세액에 반영됩니다.
기본적으로 법률회사의 고객은 회사를 대신하여 법인 소득세를 납부합니다. 고객 또는 원천징수세 납부자는 법무법인에 세금 공제 증빙을 세금 증명서 형태로 제공해야 합니다.
원천징수의 주된 목적은 국세청이 회계연도가 끝날 때까지 기다리지 않고 관련 당사자의 세금 채무를 미리 징수할 수 있도록 하기 위한 것입니다.
누진세율
↪f_200D↩과세소득에 적용되는 개인소득세율은 과세 연도에 따라 다르므로 본인에게 해당되는지 꼼꼼히 확인해야 합니다.
별도의 과세
납세자가 세금 책임을 계산할 때 평가 가능한 소득 계산에 포함해서는 안 되거나 제외하도록 선택할 수 있는 몇 가지 유형의 소득이 있습니다.
부동산 매각
납세자는 개인 소득세를 계산할 때 선물로 취득한 부동산을 평가 소득 또는 요청에 매각하여 발생하는 소득을 포함해서는 안됩니다. 그러나 판매가 상업적 목적으로 실행되는 경우 그러한 소득을 평가 가능한 소득으로 취급하고 개인 소득세 계산에 포함하는 것이 중요합니다.
지급 이자
↪f_200D↩다음이자 소득은 납세자가 원할 경우 원천징수 15%가 적용되므로 개인 소득세 계산에서 제외할 수 있습니다.
- 해당 과세 연도에 이자 금액이 2만 바트 미만인 경우 상업 은행에 대한 저축 예금 이자
- 정부 기관이 제공하는 사채 또는 채권에서 받은 이자
- 상업, 산업 또는 농업을 촉진하기 위해 돈을 대출할 목적으로 태국 특정 법률에 따라 금융 기관으로부터 받은 이자.
배당금
태국 거주자이고 뮤추얼 펀드 또는 등록 된 회사로부터 이익 또는 배당금을받는 납세자는 원천 징수 세가 10 %의 원천 징수 세가 시행 된 경우 개인 소득세를 계산할 때 이러한 배당금을 평가 소득에서 제외 할 수 있습니다.
Juslaws & Consult는 원천세 송금 및 태국 국세청에 보고서 제출을 포함한 종합적인 급여 서비스를 제공합니다. 당사의 급여 관리 서비스는 고객의 급여 관리 요구를 해결하여 태국 세법을 준수하도록 보장합니다.
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